NRA账户潜在风险分析

发布时间：2023-02-14 17:14:20 热度：

都知道NRA账户的优势，舒心企服也跟大家讲解过很多NRA账户的好处和办理流程的便捷等，也越来越多企业选择办理NRA账户作为境外投资之后与国外投资主体企业资金汇转的主要账户。但是今天需要给大家分析一下NRA账户潜在风险，这样子才能让企业有效避免风险情形的出现，境外投资才可以长期发展下去。

NRA账户潜在风险分析：

一是虚增涉外收支交易量。对于以NRA账户作为跨境资金结算平台的模式，一般是由境内机构、离岸公司、境外贸易商签订三方贸易合同，贸易资金经由NRA账户来处理。这样一来，在国际收支间接申报中，原本境内外之间的直接收付款由于需经NRA账户进行，无形中使单笔跨境收/付汇变为了两笔。对银行而言，这一操作增加了跨境资金结算量和中间业务收入，还可增加外汇存款；对企业而言，达到了资金运作的目的，节约了财务成本。但对外汇管理部门而言，这一运作模式客观上虚增了涉外收支交易量。

二是不利于对NRA账户跨境收支的精准监测分析。在国际收支统计间接申报交易代码中，对于境内非居民账户的收支均计入“境外存入款项/调出”，交易附言为“非居民从境外收款/非居民向境外付款”。当境内公司支付一笔货款至某NRA账户时，其在办理国际收支申报时，其交易附言申报为“向境内非居民支付款项一般贸易货款”；但当境外机构通过NRA账户将上述款项支付至境外时，其申报交易附言则体现为“非居民向境外付款”，款项性质缺乏延续性。实践中，一些不法企业利用此渠道掩盖跨境资金的来龙去脉，影响了外汇管理部门对NRA账户的资金进出实施有效的监测分析。

三是部分市场主体可能通过NRA账户将外汇利润截留境外并在一定时期实现非法流入。实践中，一些境内企业在与境外离岸公司签订出口合同时刻意将价格压低，甚至低于成本价，而境外离岸公司在与境外进口商签订合同时则将价格恢复至合理水平。其目的在于将出口货物中的大部分利润截留在NRA账户中，后期再将账户内资金转移境外或利用境内个人分拆的方式汇入境内，以规避境内税收政策和外汇管理政策。

四是部分境内企业可能通过NRA账户转移外汇资金。由于NRA账户和在岸账户在管理口径上的差异，客观上使NRA账户可能成为跨境转移资金的途径。例如，一些境内机构在境外有未经登记的境外投资项目，该项目所产生的境外投资收益通过合规渠道汇入境内较为困难。对此，一些境内机构先将境外投资所得收益汇入其离岸公司开立的NRA账户，再由离岸公司与境内机构签订一笔进口贸易合同，标的物为存放在海关特殊监管区域内的货物，并由NRA账户向境内机构付款，从而实现将境外资金快速转移至境内的目的。目前，对于海关特殊监管区域内的货物买卖，在贸易背景审查时并无特别要求，重点核查境内收付汇企业的贸易合同、货权转移凭证等，一般不会核查境外投资所得收益汇入NRA账户的环节，因此，一些外汇资金就可通过此类构造交易，借助NRA账户实现流入。

此外，由于境内外两个市场存在汇差，实践中，个别境外主体还可能在缺少贸易背景的情况下，利用人民币NRA账户进行跨境资金运作，采取境内购汇、境外结汇的方式循环操作，以套取境内外汇差收益。

最后还是要提醒一下即将办理NRA账户的企业，现在各大银行办理NRA账户开户需要企业提供ODI境外投资备案凭证，不然无法办理开户手续，如果企业不知道如何办理NRA账户以及不知道怎么办理ODI境外投资备案凭证的话，可以委托我们舒心企服帮您办理，具体可以在线咨询了解。