ODI备案跨境税收协定应用：避免双重征税的5种武器

发布时间：2025-02-27 17:07:03 热度：

目前，越来越多的企业踏上海外投资的征程，并且按要求办理ODI备案合规手续。然而，跨境投资面临着复杂的税收问题，其中双重征税成为企业的一大负担。不过，合理运用跨境税收协定，就如同拥有了强大的武器，能有效避免这一困境。

第一种武器是 “常设机构认定”。税收协定会对常设机构的范围进行明确界定，只有构成常设机构，东道国才有权对企业的营业利润征税。比如，企业在海外设立的短期临时性的工程作业，若未达到协定规定的时间标准，就不构成常设机构，从而避免在东道国被重复征税。

第二种武器是 “税收抵免”。企业在境外已缴纳的税款，可在本国应纳税额中进行抵免。例如，中国企业在 A 国投资获利，在 A 国缴纳税款后，回到中国申报纳税时，已在 A 国缴纳的税款可按规定进行抵免，避免了同一笔所得被两国重复征税。

“税收饶让” 是第三种武器。有些国家为鼓励投资会给予税收优惠，税收饶让能让企业在享受东道国优惠政策的同时，在本国也能得到认可。也就是说，企业在东道国因优惠政策未缴纳的税款，在本国也视为已缴纳进行抵免。

第四种武器是 “消除双重征税方法”。税收协定中通常会明确采用免税法或抵免法等消除双重征税的具体方法，企业可依据协定规定选择对自身最有利的方式。

“情报交换与相互协商程序” 是第五种武器。各国税务机关通过情报交换，能更准确地掌握企业跨境经营情况，避免企业利用信息不对称逃避纳税。同时，当企业遇到税收争议时，可通过相互协商程序，由两国税务机关协商解决，维护企业合法权益。

在 ODI 备案的跨境投资中，熟练运用这些跨境税收协定的武器，能让企业在全球市场中轻装上阵。而舒心企服专注于为企业提供专业的 ODI 备案服务，拥有丰富的经验和专业的团队，能够帮助企业顺利完成 ODI 备案，开启海外投资的成功之路。