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注册香港公司之后需要了解的最全税收政策

注册香港公司之后第一件事就是需要了解香港的税收政策,虽然香港不实行外汇管制,且对境外投资没有最低要求或任何限制,但是所有在香港从事活动的企业,无论是否在香港注册成立,都必须在开业后1个月内香港税务局办理商业登记证。其次,也需要了解香港的税收政策。今天,舒心企服将为大家介绍香港最全税收政策。香港税制属于分类税制,以所得税为主,辅之征收行为税和财产税等。具体有两大类:一类是直接税,包括物业税、利得税、..

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注册香港公司之后需要了解的最全税收政策

发布时间:2023-01-06 17:12:20 热度:

注册香港公司之后第一件事就是需要了解香港的税收政策,虽然香港不实行外汇管制,且对境外投资没有最低要求或任何限制,但是所有在香港从事活动的企业,无论是否在香港注册成立,都必须在开业后1个月内香港税务局办理商业登记证。其次,也需要了解香港的税收政策。今天,舒心企服将为大家介绍香港最全税收政策。


香港税制属于分类税制,以所得税为主,辅之征收行为税和财产税等。具体有两大类:一类是直接税,包括物业税、利得税、薪俸税;一类是间接税,包括遗产税、印花税、酒店房租税等。


注册香港公司


一、企业税务:利得税


凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生,或得自香港的利润的人士,包括合伙企业、信托人或团体,均须课税。


1、课税基础:


香港实行地域来源征税制度,即只有源自香港的收入才须在香港课税。因此,只有源自香港的利润才须予以征收利得税。


2、税率:


利得税一般税率为16.5%(法人团体)、15%(法人团体以外的人士)。


两级制利得税率为8.25%,适用于法团首200万港元应评税利润,其后的应评税利润则按16.5%征税。至于非法团,两级制利得税率相应为7.5%及15%。


若合伙业务由企业合伙人和非企业合伙人组成,首200万港元的应评税利润将按照相关利润分配比例分摊予企业合伙人及非合伙人,并按较低的7.5%(非企业合伙人)或8.25%(企业合伙人)税率微收利得税。


3、股息:


股息一般不须课税。股东从须缴付香港利得税的法团所收取的股息免征税,从境外公司获得的股息属于源自境外的收入,不须课税。


4、税务优惠:


为鼓励各类行业或活动,香港推行多项税收优惠,包括:

(1)研发开发加计扣除;

(2)对基金的税项豁免;

(3)对附带权益的优惠税率(0%)及免征薪俸税;

(4)对企业财资中心的优惠税率(8.25%);

(5)对合资格债务票据所得收益的税项豁免;

(6)对与保险有关的义务的优惠税率(8.25%);

(7)对飞机租赁业务(8.25%)、合资格船舶出租商及合资格船舶租赁管理商的优惠税率(0%/8.25%) 。


二、个人税务:薪俸税


任何雇员的受雇工作来源地是香港,而获得来自香港的工作入息,包括本地雇员和外籍人士,均须课缴薪俸税。


1、税率:


个人应课税入息实额以累进税率征税,边际税率由2%至17%不等,最高税额上限为按15%的标准税率就入息净额计算税款。


2、外地税收宽免:


如雇员在香港以外地区提供服务,并已在提供服务的地区就提供该服务所得的入息缴付税款,而该外地税项与香港薪俸税性质大致相同,可申请避免双重课税。


如该地区未与香港订立税收协定,该部分已被征收外地税款的入息则可获单方面宽免。


3、课税年度:每年的4月1日至次年的3月1日。


4、缴税:薪俸税一般分为两期缴付,一是于上年3月31日截结的课税年度评定的薪俸税,连同当前课税年度应缴付的暂缴薪俸税的75%,并于当年1月或2月缴付;二是剩余的暂缴薪俸于4月缴付。


三、物业税


物业拥有人须就其位于香港的物业的租金收入缴付物业税。物业税按物业应评税净值以15%的标准税率计算。(物业应评税净值=业主所收取的租金、服务费及其他费用减去20%)


四、印花税


印花税是针对坐落香港的不动产租约、不动产买卖或转让文书,以及香港证券的转让文书而征收的税项。


1、若不动产或香港股票的转让价低于市价,印花税可能会按转让当日的市价计算。


2、转让香港证券的印花税收费为转让证券价值的0.13%;无偿产权处置转让书,另加转让证券价值的0.26%。


3、对于不动产租约的印花税,若租期不超逾1年,税率为其1年租期内须缴租金总额的0.25%;若租期超逾1年但不超逾3年,税率为其年租或平均租期的0.5%;若租期超逾3年,税率为其年租或平均年租的1%。


4、对于不动产买卖或转让的印花税实行从价计税,非住宅物业的最高从价印花税税率为物业售价或价值的4.25%。


5、住宅物业的从价印花税税率统一为15%,某些情况下除外。此外,若在取得住宅物业后的36个月内将其转售,须缴交5%至20%不等的额外印花税。此外,所有非香港永久性居民的人士,包括有限公司,购买住宅物业还须按15%的税率缴纳买家印花税。


五、关税


香港作为一个自由港。一般而言,进口香港的货品都无需缴税,除下列物品:酒类、烟草、碳氢油类及甲醇。

 

六、遗产税


香港于2006年取消遗产税。


七、酒店房租税


酒店房租税是对酒店及旅馆住房征收的税项,每所酒店的东主申报和缴交税项。自2008年7月1日,政府把税率调低为客人所付房租的0%,即免收酒店房租税。


八、社会保险费


雇主及雇员均须定期向强积金计划作出供款,供款额为雇员有关入息的5%,并受限于最低及最高有关入息水平。以月薪雇员而言,最低及最高有关入息水平分别为7100港元及30000港元。对于月入息不足7100港元的雇员,由雇主向强积金计划缴纳5%的供款,而雇员无须供款。对于每月入息达到7100港元或以上的雇员,雇员及雇主各缴纳5%的强制性供款,雇员需缴纳的部分由雇主代为扣缴。


需要注意的是,注册香港公司之前还需要办理ODI境外投资备案,不然别说税收,可能连注册香港公司都是不合规的,如果不知道如何注册香港公司,申请报税,以及办理ODI境外投资备案,都可以直接委托舒心企服办理,具体可以在线咨询了解。


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